Бухгалтерська шпаргалка¶

Баланс – це миттєвий знімок фінансів компанії на певну дату (на відміну від звіту про прибутки та збитки, який є аналізом за певний період).

Активи представляють багатство компанії та продукти, якими вона володіє. Основні засоби включають будівлі та офіси, тоді як поточні активи включають банківські рахунки та готівку. Гроші, які заборгував клієнт, є активом. Співробітник не є активом.
Зобов’язання – це зобов’язання від минулих подій, які компанія повинна буде сплатити в майбутньому (комунальні рахунки, борги, несплачені постачальники). Зобов’язання також можна визначити як джерело фінансування, яке надається компанії, яке також називається кредитне плече.
Власний капітал – це сума коштів, внесених власниками компанії (засновниками або акціонерами) плюс раніше нерозподілений прибуток (або збитки). Щороку чистий прибуток (або збитки) можна звітувати як нерозподілений прибуток або розподіляти між акціонерами (як дивіденди).

Те, що належить (актив), було профінансовано за рахунок боргів для відшкодування (зобов’язання) або капіталу (прибуток, капітал).

Існує різниця між активами і витратами:

Актив - це ресурс з економічною цінністю, яким володіє чи контролює особа, корпорація чи країна з надією, що він принесе вигоду в майбутньому. Активи відображаються в балансі компанії. Їх купують або створюють, щоб підвищити вартість фірми або принести користь її діяльності.
Витрати - це операційні витрати, які компанія несе для отримання прибутку.

Звіт про прибутки та збитки (P&L) показує результати діяльності компанії за певний період часу, як правило, за квартал або фінансовий рік.

Дохід означає гроші, зароблені компанією від продажу продуктів та/або послуг.

Вартість проданих продуктів (COGS, або також відома як «Собівартість продажу») відноситься до витрат на продаж продуктів (наприклад, вартість матеріалів і праці, використаних для створення продуктів).

Валовий прибуток дорівнює доходу від продажів мінус собівартість проданих продуктів.

Операційні витрати (OPEX) включають зарплату адміністрування, продажів і R&D, орендну плату та комунальні послуги, різні витрати, страхування та все, що окрім вартості проданої продукції чи вартості продажу.

Активи = зобов’язання + власний капітал

План рахунків¶

У плані рахунків перераховані всі рахунки компанії: як балансові рахунки, так і рахунки прибутків і збитків. Кожна операція реєструється шляхом дебетування та кредитування кількох рахунків у записі журналу. У певному сенсі план рахунків – це як ДНК компанії!

Кожен рахунок, зазначений у плані рахунків, належить до певної категорії. В Odoo кожен обліковий запис має унікальний код і належить до однієї з цих категорій:

Власний капітал і субординовані борги
- Власний капітал – це сума грошей, інвестована акціонерами компанії для фінансування діяльності компанії.
- Субординовані борги – це сума грошей, позичена третьою стороною компанії для фінансування її діяльності. У разі розпуску компанії ці треті сторони отримують відшкодування перед акціонерами.
Основні засоби - це матеріальні (тобто фізичні) об’єкти або властивості, які компанія купує та використовує для виробництва своїх продуктів і послуг. Основні засоби є довгостроковими активами. Це означає, що активи мають термін корисного використання більше одного року. Вони також включають майно, заводи та обладнання (також відоме як «PP&E») і обліковуються на балансі за цією класифікацією.
Оборотні активи та зобов’язання
- Рахунок поточні активи - це стаття балансу в розділі «Активи», яка враховує всі активи компанії, які можна конвертувати в готівку протягом одного року. Поточні активи включають готівку, їх еквіваленти, дебіторську заборгованість, продуктно-матеріальні цінності, ринкові цінні папери, передоплачені зобов’язання та інші ліквідні активи.
- Поточні зобов’язання – це короткострокові фінансові зобов’язання компанії, термін погашення яких становить один рік. Прикладом поточного зобов’язання є грошова заборгованість постачальникам у формі кредиторської заборгованості.
Банківські та касові рахунки
- Банківський рахунок – це фінансовий рахунок, який веде банк або інша фінансова установа, на якому реєструються фінансові операції між банком і клієнтом.
- Касовий рахунок або касова книга може означати бухгалтерську книгу, в якій реєструються всі касові операції. Касовий рахунок включає як касові ордери, так і журнали виплати готівки.
Витрати і доходи
- Витрати - це операційні витрати, які компанія несе для отримання прибутку. Це просто визначається як вартість, яку потрібно витратити на отримання чогось. Загальні витрати включають платежі постачальникам, заробітну плату співробітників, оренду заводу та амортизацію обладнання.
- Термін «дохід» зазвичай стосується суми грошей, власності та інших переказів вартості, отриманих протягом встановленого періоду часу в обмін на послуги або продукти.

Приклад¶

*: поля Відшкодування клієнта та Платіж клієнта не можна вибрати одночасно, оскільки вони суперечать один одному.

Баланс = Дебет - Кредит

Записи в журналі¶

Кожен фінансовий документ компанії (наприклад, рахунок-фактура, виписка з банківського рахунку, платіжна відомість, договір про збільшення капіталу) реєструється як запис у журналі, що впливає на кілька рахунків.

Щоб запис у журналі була збалансованою, сума всіх його дебетів має дорівнювати сумі всіх його кредитів.

приклади бухгалтерських проводок за різними операціями. (див. записи.js)

Узгодження¶

Звірка - це процес зв’язування статей журналу певного облікового запису та відповідності кредитів і дебетів.

Його основна мета полягає в тому, щоб пов’язати платежі з відповідними рахунками-фактурами, щоб позначити їх як оплачені. Це робиться шляхом звірки рахунків дебіторської та/або кредиторської заборгованості.

Система узгодження виконується автоматично, коли:

оплата реєструється безпосередньо на рахунку-фактурі
зв’язки між платежами та рахунками-фактурами виявляються в процесі узгодження банків

Приклад виписки клієнта

Дебіторська заборгованість	Дебет	Кредит
Рахунок 1	100
Часткова оплата 1/2		70
Рахунок 2	65
Часткова оплата 2/2		30
Платіж 2		65
Рахунок 3	50

Всього до оплати	50

Узгодження банківських виписок¶

Узгодження банківських виписок - це узгодження банківських виписок (наданих вашим банком) із внутрішньою операцією (платежі постачальникам або клієнтам). Для кожного рядка в банківській виписці це може бути:

збігається з попередньо зареєстрованим платежем: платіж реєструється, коли клієнт отримує чек, а потім звіряється під час перевірки банківської виписки.
записується як новий платіж: запис у журналі платежу створюється та узгоджується з відповідним рахунком-фактурою під час обробки банківської виписки.
записується як інша операція: банківський переказ, пряме стягнення плати тощо.

Odoo має автоматично звіряти більшість транзакцій; лише деякі потребують перегляду вручну. Після завершення процесу звірки балансу банківського рахунку в Odoo має відповідати балансу банківської виписки.

Перевірки обробки¶

Існує два підходи до управління чеками та внутрішніми банківськими переказами:

Два записи журналу та узгодження
Один запис журналу і банківське узгодження

Перший запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. Другий створюється при реєстрації банківської виписки.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Незареєстровані кошти	100		Чек 0123

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Незареєстровані кошти		100	Чек 0123
Банк	100

Запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. При узгодженні виписки з банку рядка звіту пов’язаного з існуючим журналом.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження	Банківська виписка
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Банк	100			Виписка XYZ

Edit on GitHub